不可抵扣情况:纳税人购买货物或者接受应税服务(以下简称购买货物或者应税服务)时支付或者承担的增值额税额，即进项 税额。进项 税额下列各项不得扣除: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；(二)购进货物及相关应税服务的非正常损失；(三)非正常损失的在产品和产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
税率计算公式如下:1。应付税额当前输出税额当前进项-1/；2.产量税额销售额乘以税率；3.不含税销售额除外(1 税率)。税率指纳税人的应纳税额税额与应纳税额的比值，是计算应纳税额税额的法定尺度。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，反映了国家税收征收的深度，是税制的核心要素。城市维护建设税税率包含:1。纳税人所在地在市区的，税率为7%；2.纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；3.如果纳税人不在市、县、镇，税率为百分之一。
1。一般纳税人本期应纳增值税计算税额本期销项税额本期-0 税额销项税额销售额(编号税额购进货物或应税劳务进价× 税率(13%，-3计算应交增值税如下:销项税额11700/1.17 * 0.171700元进项-1/9360/1.17 * 0.171360元本月应交增值税。-3/(4%，6%)例:当月销售产品11700元，购进货物9360元，均为含税票面金额，税率为17%，应交增值税计算如下:当月应交增值税11700/1.06 * 0.06666。
进项税额指当期支付的货物或应税劳务增值税税额。在企业计算中，应交增值税是销项后的数字税额抵扣进项 税额。所以进项 税额的大小与税额的个数直接相关。财务报表计算一般采用以下公式:进项 税额(外购原材料、燃料、动力)*税率(1 税率)。进项 税额是支付的款项，在编制会计科目时借记。进项 税额指纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者承担的增值额税额。
【扩展信息】进项 税额指企业在购买和取得劳务、固定资产、无形资产、流动资产时产生的税额。企业缴纳增值税，涉及两个问题:进项-1/和销项金额。企业进项 税额，如何办理转出核算？缴纳进项税时，可分为可抵扣项目和不可抵扣项目。允许扣除的项目可分为部分扣除和全部扣除。
进项税额:进项税额(外购原材料、燃料、动力)× VAT 税率。通常购买时的购买价格是包含增值税的价格。计算进项 税额时，要换算成不含税价格:不含增值税价格含税/(1 增值税税率)。比如企业买一台机器，厂家报价30万，最终支付给厂家30万。包括机器价格和增值税。增值税进项 税额(1 17%)×17% 43589.74元进项税额是指纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务和劳务。
也就是说，以后这个公司销售商品时，这部分税额可以从增值应付款中扣除。增值税是以货物(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据的一种流转税，从税收原理上讲，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的增加值或商品附加值征收的一种流转税。实行价外税，即由消费者承担，有增值才征税，没有增值不征税。
